Законодатели формируют государственный бюджет за счет налоговых поступлений от населения, и в 2024 году обновленные налоговые правила затронули и доходы с вкладов. Это нововведение применяется впервые для доходов, накопленных за период с января по декабрь 2023 года. Как правильно рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по процентам с вкладов, какие сроки установлены налоговой службой, и что нужно знать клиентам банков?
Предлагаем разобраться в этих изменениях и понять, кто, когда и каким образом должен уплачивать налог. Также рассмотрим, что выгоднее для инвестора в условиях высокой ключевой ставки — вклады или облигации.
Налогообложение доходов с депозитов: новая реальность
С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон, который обязывает уплачивать налог на доходы, полученные с процентов по банковским депозитам. Однако в марте 2022 года президент РФ утвердил налоговые каникулы, освободив вкладчиков от уплаты налога за 2022 и 2023 годы. В 2024 году эти налоговые каникулы завершились, и уже к 1 декабря пользователи вкладов должны заплатить налог с доходов, полученных за прошлый год.
Важно понимать, что сумма, которую вы внесли на депозит, не подлежит налогообложению — налог взимается только с процентов, если они превышают установленный лимит.
Как рассчитывается налог?
Размер суммы, подлежащей налогообложению, напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка России. Чтобы понять, сколько вы должны заплатить, нужно использовать следующую формулу: сумма в 1 миллион рублей умножается на наибольший уровень ключевой ставки, действовавший на момент начисления дохода. Если итоговый доход превышает лимит, вы обязаны уплатить налог.
Пример: если ключевая ставка в течение года была зафиксирована на уровне 15%, то доход до 150 000 рублей освобождается от налогообложения. Если ваш доход превышает эту сумму, например, составляет 250 000 рублей, налог взимается с разницы: 250 000 — 150 000 = 100 000 рублей. С этой суммы вы платите 13% налога, что составляет 13 000 рублей.
Исключения: вклады с низкими процентами и эскроу счета
Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых или ниже не облагаются налогом. Чаще всего такие условия действуют для зарплатных или накопительных счетов. Кроме того, налог не взимается с эскроу-счетов, используемых для сделок с недвижимостью на стадии строительства.
Кто будет платить налог в этом году?
Налогообложение впервые коснется тех вкладчиков, которые открыли вклады в 2023 году. Даже если вклад будет закрыт досрочно, и финансовая организация сохранит право начисления процентов, вкладчик будет обязан заплатить налог.
Налогообложение валютных вкладов
Согласно российскому законодательству, доходы по валютным вкладам облагаются налогом вне зависимости от процентной ставки. Прибыль по таким вкладам переводится в рубли по курсу Центробанка на момент получения процентов.
Важно отметить, что курсовая разница, если она возникла из-за изменения стоимости валюты, не подлежит налогообложению, поскольку это ваши личные средства, а не доход.
Наследование вкладов
Когда вклад передается по наследству, налог на проценты не взимается до момента, пока счет находится в распоряжении наследодателя. Однако после получения наследства новые владельцы обязаны платить налог на проценты, если они начисляются после открытия наследственного счета.
Вклады менее 1 миллиона рублей: есть ли налог?
Многие считают, что если сумма вклада не превышает 1 миллион рублей, то они освобождаются от налога. Это ошибочное мнение. Сумма в 1 миллион рублей — это лишь порог, с которого начинается расчет необлагаемой базы. Даже если ваш вклад составляет 600 000 рублей, вы можете быть обязаны уплатить налог, если процентная ставка достаточно высока.
Пример: если вы открыли вклад на сумму 750 000 рублей под 21,9% годовых, через год ваш доход составит 157 500 рублей. Из этой суммы 7 500 рублей будут подлежать налогообложению, так как они превышают необлагаемый лимит.
Общие правила налогообложения инвестиций
Налоговая база формируется на основе общей суммы доходов по всем вкладам, даже если они открыты в разных банках. Это включает в себя и накопительные счета, и инвестиции в акции, облигации, а также другие финансовые инструменты, приносящие прибыль. Валютные доходы пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на момент получения дохода.
Для расчета налога суммируются все доходы, полученные с депозитов, и если они превышают необлагаемый лимит, налог начисляется на разницу. Если ваш совокупный доход по вкладам превысил 5 миллионов рублей, налоговая ставка увеличивается с 13% до 15%.
Пример расчета налога на вклады за 2024 год
Предположим, вы инвестировали 3 миллиона рублей под 14% годовых. По итогам года ваш доход составил 420 000 рублей. Наибольшая ключевая ставка за период была 19%.
1 000 000 рублей умножаем на 19% — это 190 000 рублей, которые освобождаются от налога.
420 000 — 190 000 = 230 000 рублей. С этой суммы вам придется заплатить 13%, что составит 29 900 рублей.
Как проверить начисление налога на 2025 год
Уже сейчас можно рассчитать, какой налог будет начислен в следующем году. Если у вас долгосрочный вклад без капитализации на сумму 3 миллиона рублей под 14%, ваш доход составит 420 000 рублей. Ключевая ставка на конец октября 2023 года составляет 19%, и расчет будет производиться по этому значению.
Кто обязан платить налог?
Все налоговые резиденты России обязаны уплачивать НДФЛ с доходов по инвестициям. Налоговые резиденты — это лица, проживающие на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты также обязаны уплачивать налог на доходы по вкладам в российских банках.
Нет никаких льгот для пенсионеров и людей с ограниченными возможностями: они платят налог наравне со всеми другими гражданами. Единственное исключение — это специальные счета для социально незащищенных граждан, которые находятся в стадии разработки.
Как происходит уплата налога?
Вкладчики не обязаны сами рассчитывать налог — это делает Федеральная налоговая служба на основании данных, предоставляемых банками. Если ваш доход по вкладам превышает необлагаемый лимит, ФНС направит вам уведомление с суммой налога, которое отобразится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или придет по почте.
Оплатить налог можно через личный кабинет ФНС, банковские приложения, портал Госуслуги или через платежные терминалы. Сделать это нужно до 1 декабря 2024 года. Если этот день выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Ответственность за неуплату
Если вы не уплатите налог вовремя, вам будет начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а также пени за каждый день просрочки. Налоговая служба также может инициировать взыскание через суд, если долг не будет погашен в установленный срок.
Итог
С нового года налог на доходы по вкладам стал реальностью для многих россиян. Важно вовремя проверять свои доходы, правильно рассчитывать налог и не пропускать сроки уплаты, чтобы избежать штрафов и других санкций.
